报销审核规则 · 企业财税AI中枢

启用	校验维度	说明
	购买方名称 / 税号是否为本公司	开给个人或其他主体的直接判不通过（火车票、机票等无购买方票种自动跳过）
	开票日期是否跨年	上一年度及以前的票据提示跨年，需财务确认
	票种（专票 / 普票 / 电子发票 / 收据）	收据与白条按无票支出处理
	税率是否合理、金额是否自洽	税率不属常见法定税率或不含税+税额≠价税合计时提示
	是否连号 / 拆分消费	同一批发票号码连续或同一销售方同日多张时提示核查
	是否重复报销	发票号与历史报销单重复时直接判不通过
	附件要求	差旅必附行程单、招待必附小票、单张超限必附合同
	不可抵扣项与进项税勾选	餐饮娱乐福利不得抵扣；因公旅客运输可计算抵扣
	费用科目对应关系	逐笔给出会计科目，无法确定时标注待财务确认
	金额限额与报销期限标准	默认暂停（贵公司标准待定），开启后按 config_expense.php 中的限额校验

三、制度全文（喂给 AI 的审核依据）

可直接粘贴公司现行报销制度，或在默认制度上修改。

一、票面合规
1. 购买方名称必须为本公司全称，税号必须与本公司统一社会信用代码一致；开给个人或其他主体的不予报销（火车票、机票、出租车票等无购买方信息的票种除外）。
2. 开票日期不得跨年：上一会计年度及以前的票据不得在本年度报销，年初跟结上年度费用需单独说明并由财务负责人确认。
3. 票种必须明确：增值税专用发票、增值税普通发票、电子发票（全电发票）、火车票、机票行程单、出租车票、通行费票据、定额发票、收据。收据与白条按无票支出处理，需单独说明原因。
4. 税率必须合理：应为法定税率或征收率（如13%、9%、6%、3%、1%、0%）；税额与不含税金额、价税合计必须自洽（价税合计 = 不含税金额 + 税额），异常税率需核实。
5. 同一发票号码不得重复报销；与历史报销单重复的直接判定不通过并注明原单号。
6. 同一批票据出现发票号码连号（号码连续，或同一销售方短时间内多张）时，需重点核查是否拆分消费或虚开。

二、附件与手续
1. 差旅费必须附行程单（机票行程单、火车票、行程订单截图均可），否则退回补齐。
2. 业务招待费必须附消费小票或结算单，并注明招待对象、人数与事由。
3. 单张票据金额超过规定门槛（默认 5000 元）的采购或服务费，必须附合同、订单或事前审批记录。
4. 报销单需齐备报销人、部门负责人、财务审核签字，重大金额需总经理批准。

三、税务处理口径
1. 不可抵扣项：餐饮服务、娱乐服务、居民日常服务、集体福利与个人消费，即使取得专票也不得抵扣，应按价税合计入费用（已抵扣的作进项税额转出）。
2. 旅客运输例外：员工因公国内旅客运输（火车票、机票行程单、公路水路客票）可按规定计算抵扣进项税，需为本单位签订劳动合同的员工，且票据注明旅客身份信息。
3. 取得专票且属可抵扣项目的，需在报销单上标注“进项可抵扣”并提醒勾选抵扣；不可抵扣的标注“不抵扣”。
4. 通行费电子票、住宿专票、会议培训专票可正常抵扣；个人消费性质支出一律不得抵扣。

四、费用科目对应关系
1. 差旅费、交通费、办公费、通讯费、快递费、会议费、培训费、咨询服务费、租赁费、水电费 → 管理费用（销售部门发生则计入销售费用）。
2. 业务招待费 → 管理费用-业务招待费，汇缴企业所得税时限额扣除。
3. 广告与业务宣传费 → 销售费用-广告宣传费；职工福利性质 → 应付职工薪酬-福利费。
4. 固定资产、低值易耗品采购不得直接计入费用，应转固定资产或周转材料核算。
5. 每笔明细均需给出对应会计科目，无法确定时标注“待财务确认”。

五、审核结论口径
1. 票面合规、附件齐备、科目明确：结论为“通过”。
2. 存在可补正问题（缺行程单、缺小票、缺合同、事由不清、科目待确认）：结论为“需修正”，逐条列出修正要求。
3. 存在重大问题（购买方不符、重复报销、跨年票据、疑似虚开或拆分）：结论为“不通过”，说明理由。
4. 金额限额标准当前不作为否定依据（待公司后续更新），仅在发现异常时提醒关注。

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审核规则与标准

一、公司主体信息

二、校验维度清单

三、制度全文（喂给 AI 的审核依据）